社保缴费基数是如何确定的？低于实际工资是否合规？

一、社保缴费基数如何确定？

法定依据

• 根据《社会保险法》及各地实施细则，社保缴费基数原则上以职工上年度月平均工资为基础确定。
• 工资总额构成：包括计时工资、计件工资、奖金、津贴补贴、加班工资等（税前应发工资）。

基数核定范围

• 上下限限制：
  • 下限：不得低于当地上年度全口径城镇单位就业人员月平均工资的60%（部分地区按55%过渡）。
  • 上限：不得高于当地上年度月平均工资的300%。
• 新入职员工：按入职首月工资或劳动合同约定工资作为基数。

申报流程

• 单位每年需向社保机构申报职工工资总额，社保机构核定后生成当年缴费基数。

二、缴费基数低于实际工资是否合规？

不合规，属于违法行为。具体分析如下：

法律要求

• 《社会保险法》第六十条规定：用人单位应当按时足额缴纳社会保险费，缴费基数必须按职工实际工资确定（在上下限范围内）。

常见违规情形

• 直接按最低基数缴纳：无论工资高低，一律按60%下限缴费。
• 拆分工资：将部分工资以补贴、报销等形式发放，降低缴费基数。
• 隐瞒真实工资：未如实申报职工实际收入。

员工权益影响

• 社保待遇缩水：养老金、医保个人账户、生育津贴等均与缴费基数挂钩，基数越低，未来待遇越少。
• 维权依据：员工可通过劳动监察、社保稽核、税务举报（社保费由税务征收）等途径追讨差额。

三、合规操作与维权建议

单位合规义务

• 如实申报工资总额，每年调整基数时需员工签字确认（部分地区要求公示）。
• 不得强制员工签署“自愿放弃社保”或“同意低基数缴费”协议（此类协议无效）。

员工维权渠道

• 劳动监察投诉：向当地人社局劳动保障监察机构举报。
• 社保稽核：申请社保中心核查单位缴费基数（补缴需提供工资流水证明）。
• 税务举报：通过12366平台向税务机关反映（社保费由税务代征）。
• 劳动仲裁/诉讼：主张补缴社保差额及经济补偿（如被迫离职）。

特殊情形

• 灵活就业人员：可自主选择基数档次（60%-300%）。
• 劳务派遣/外包：由实际用工单位与派遣方共同承担缴费责任。

总结

社保缴费基数必须如实反映职工实际工资水平，低于实际工资的缴费行为违反《社会保险法》，员工有权要求补缴并追究单位责任。建议保留工资条、劳动合同、银行流水等证据，及时通过行政或司法途径维权。